Для того, чтобы определить соотношение в котором постоянные затраты будут включаться в состав себестоимости каждого из пяти видов оказываемых услуг, определим удельный вес их переменных затрат в общей сумме последних.

Прямая себестоимость автобусной экскурсии по творчеству Л. Андреева. Табл.№4.1.

Составные элементы прямых затрат Расчет. Поэлементная стоимость, руб.

автобус 2,5 ч.*154 р./ч. 385

экскурсовод Осуществляется директором "СП" без доплаты к основной ставке. 0

посещение музея 1,5 р.*37 чел. +7,5 р. 63

Итого: = 448

Итого за год: 448*36 16128

Итого на 1 человека: = 12

Прямая себестоимость обзорной автобусной экскурсии по Орлу. Табл.№4.2.

Составные элементы прямых затрат Расчет. Поэлементная стоимость, руб.

автобус 3 ч.*154 р./ч. 462

экскурсовод 3 ч.*25 р./ч. 75

посещение музея 3р.*37 чел. +4 р.*37 259

Итого: = 796

Итого за год: 796*36 28656

Итого на 1 человека: = 21,5

Прямая себестоимость автобусной экскурсии по литературным местам города Орла. Табл.№4.3.

Составные элементы прямых затрат Расчет. Поэлементная стоимость, руб.

автобус 4ч.*154 р./ч. 616

экскурсовод 4 ч.*25 р./ч. 100

посещение музея (1,5 р.*37 чел. +7,5 р.) +(37 чел.*3 р.)+(15 р.+2 р. 37 чел.) 263

Итого: = 979

Итого за год: 979*48 46992

Итого на 1 человека: = 26,45

Прямая себестоимость пешеходной экскурсии по творчеству Л. Андреева. Табл. №4.4.

Составные элементы прямых затрат Расчет. Поэлементная стоимость, руб.

экскурсовод Осуществляется директором "МУП" без доплаты к основной ставке. 0

посещение музея 1,5 р.*20 чел. +7,5 р. 37,5

Итого: = 37,5

Итого за год: 37,5*28 1050

Итого на 1 человека: = 2

Прямая себестоимость спортивно-оздоровительной поездки в национальный парк "Орловское Полесье". Т.№4.5

Составные элементы прямых затрат Расчет. Поэлементная стоимость, руб.

автобус 10ч.*154 р./ч. 1540

экскурсовод Осуществляется руководителем НЦ без доплаты к основной ставке 0

физрук 10ч.*20р./ч. 200

врач 10ч.*20р./ч. 200

помощник экскурсовода 10ч.*15р./ч. 150

амортизация лыж 48000/(3г.*16 поездок) 1000

питание 25 р.*37 комплектов 925

Итого: = 4015

Итого за год: 4015*16 64256

Итого на 1 человека: = 110

Расчет удельного веса прямых затрат в общей себестоимости продукции. Табл.№5.

Вид услуги. Прямая себестоимость за год. Уд. Вес в %. Полная сумма оборотных затрат на каждый вид услуги с учетом з/п за год. (сводная валюта таблиц №3и№4). Полная сумма оборотных затрат на 1 услугу каждого вида с учетом з/п. (себестоимость одной экскурсии) Полная сумма оборотных затрат на 1клиента по каждому виду услуги с учетом з/п.

Автобусная экскурсия по творчеству Леонида Андреева. 16128 7,2 17460,61 485,02 13,47

Обзорная автобусная экскурсия по г. Орлу с остановками. 28656 12,7 31023,77 861,77 23,94

Автобусная экскурсия по литературным местам г. Орла. 46992 15,6 38156,12 794,92 22,08

Пешеходная экскурсия по творчеству Леонида Андреева 1050 0,6 1461,55 52,20 2,61

Спортивно-оздоровительная поездка в национальный парк "Орловское Полесье". 64256 63,9 156482,95 9780,18 271,67

Итого. 157082 100 244585 = =

· - получено как сумма валюты столбца (6) табл.№3 и столбца (4) табл.№4: 79083,5+165501,5=244585 руб

Рассчитаем два варианта при норме прибыли 10% и 15%. Окончательный вариант будет определен учредителем при обсуждении условий финансирования.

Расчет цены услуг по каждому виду. Табл.№6.

Вид услуги. Себестоимость, руб. Цена при норме прибыли 10%, руб. Цена при норме прибыли 15%, руб.

Автобусная экскурсия по творчеству Леонида Андреева. 13,47 14,82 15,49

Обзорная автобусная экскурсия по г. Орлу с остановками. 23,94 26,33 27,53

Автобусная экскурсия по литературным местам г. Орла. 22,08 24,29 25,39

Пешеходная экскурсия по творчеству Леонида Андреева 2,61 2,87 3,00

Спортивно-оздоровительная поездка в национальный парк "Орловское Полесье". 271,67 298,84 312,42

Полная калькуляция выручки и себестоимости продукции. Табл.№7.

Калькуляционные статьи. При норме прибыли в 10%, руб. При норме прибыли 15%, руб.

Выручка. 276398,45 288963,01

Себестоимость:

Аренда автобуса. 84700

Реклама. 14000

Питание. 14800

Амортизация лыжных комплектов. 16000

Амортизация оргтехники 5500

Амортизация мебели 1000

Плата за электроэнергию. 150

МБП для офиса. 1000

Расходы на оплату посещения музеев. 28351,5

Среднегодовая заработная плата, руб. 57100

Начисления на заработную плату (38,5%), руб. 21983,5

Итого годовые затраты: 244585

Прибыль до налогообложения. 31813,45 44378,01

Таким образом, валовая прибыль предприятия составит 31813,45 (44378,01) руб., при затратах учредителя:

- на безвозмездной и безвозвратной основе в виде вклада в уставный капитал "МУП": 115 000 рублей + офисное и складские помещения, из них 65 000 рублей и офисное помещение должны быть выделены до 1 апреля 2001 года, а 50 000 рублей и оборудованное складское помещение - до 1 октября 2001 года;

- на возвратной основе в виде краткосрочного кредита сроком на 1 год (8 мес. при норме прибыли 15%) для формирования оборотных средств "МУП": 25-30 тыс. руб. (получено в результате калькуляции валют столбцов (7) табл.№3 и (5) табл.№4) - до 1 апреля 2001 г.

Полученную прибыль предлагается распределить в фонды потребления, накопления и резервный фонд в соотношении установленном по согласованию с учредителем.